【上市公司税讯】金轮股份:参股公司实控人及其控制的公司涉嫌虚开增值税专用发票,该实控人已被警方逮捕、经营停滞——三季报对该参股公司3,613.25 万元债权全额计提减值准备、对长期股权投资计提1,030.03万元减值准备 | 大力税手 | 专业税务产业服务平台

【上市公司税讯】金轮股份:参股公司实控人及其控制的公司涉嫌虚开增值税专用发票,该实控人已被警方逮捕、经营停滞——三季报对该参股公司3,613.25 万元债权全额计提减值准备、对长期股权投资计提1,030.03万元减值准备

金轮股份(002722.SZ)于2020年10月23日发布公告,披露2020年三季报对参股公司广东御丰3,613.25 万元债权全额计提减值准备、对长期股权投资计提 1,030.03万元减值准备。,主要系因广东御丰实际控制人肖元裕及其控制的公司涉嫌虚开增值税专用发票,已被警方批准逮捕。截至2020年10月22日,公司尚未与肖元裕本人取得联系,广东御丰经营目前基本处于停滞状态。

1)、公司对广东御丰3,613.25万元债权全额计提减值准备的原因。“在肖元裕失联的情况下,广东御丰经营处于停滞状态,持续经营能力存在重大不确定性:1、我公司无法确定广东御丰共益债务及欠薪的情况;2、肖元裕及其控制的公司涉嫌虚开增值税专用发票,涉及国家税收,具体影响无法判断。

2)、对广东御丰长期股权投资计提1,030.03万元减值准备。“……根据已了解到的情况,我公司认为广东御丰、肖元裕及其控制的公司的偿债能力存在重大的不确定性,并且破产费用、共益债务、职工薪酬、国家税款的偿还顺序均在我公司之前。基于谨慎性原则下,钢聚人电商对广东御丰应收账款账面价值3,613.25万元全额计提减值准备,我公司对广东御丰的长期股权投资账面价值计提1,373.38万元减值准备,考虑递延所得税影响后对我公司当期净利润影响分别为3,613.25万元、1,030.03万元。

《金轮股份002722关于对深圳证券交易所关注函的回复公告》【2020.10.23】详细披露如下:

金轮蓝海股份有限公司(以下简称“公司”或“本公司”)董事会于近日收到深圳证券交易所中小板公司管理部下发的《关于对金轮蓝海股份有限公司的关注函》(中小板关注函【2020】第504号)(以下简称“《关注函》”)。接到关注函后,公司及时组织相关人员对关注函提出的相关问题进行了认真的核查及落实,现将有关回复说明如下:

1、结合广东御丰近期经营情况及实际控制人失联事项,说明公司对广东御丰3,613.25万元债权全额计提减值准备及对相应长期股权投资计提1,030.03万元减值准备的测算依据及合理性,并说明公司收回相应款项及维护上市公司利益采取的主要措施。

回复:

一、广东御丰近期经营情况及实际控制人失联事项

我公司在编制2020年第三季度财务报表的过程中,广东御丰创展金属科技有限公司(以下简称“广东御丰”)未能按要求时间提供2020年第三季度财务报表。经多方了解,我公司获悉广东御丰实际控制人肖元裕及其控制的公司涉嫌虚开增值税专用发票,已被警方批准逮捕。截至2020年10月22日,我公司尚未与肖元裕本人取得联系,广东御丰经营目前基本处于停滞状态。根据2020年10月20日广东御丰提供的2020年第三季度未经审计财务报表显示,广东御丰2020年1-9月营业收入427,309,247.38元,净利润-17,255,520.62元,净资产48,787,072.30元。

二、公司对广东御丰3,613.25万元债权全额计提减值准备及对相应长期股权投资计提1,030.03万元减值准备的测算依据及合理性

(一)对广东御丰3,613.25万元债权

截至2020年9月30日,公司全资子公司钢聚人电商有限公司(以下简称“钢聚人电商”)应收广东御丰40,147,231.01元,已计提减值准备4,014,723.10元,应收账款账面价值36,132,507.91元。

钢聚人电商对广东御丰的债权为普通债权,根据《公司法》第一百八十六条清算程序、《破产法》第一百一十三条规定,破产财产在优先清偿破产费用和共益债务后,依照下列顺序清偿:(一)破产人所欠职工的工资和医疗、伤残补助、抚恤费用,所欠的应当划入职工个人账户的基本养老保险、基本医疗保险费用,以及法律、行政法规规定应当支付给职工的补偿金;(二)破产人欠缴的除前项规定以外的社会保险费用和破产人所欠税款;(三)普通破产债权。破产财产不足以清偿同一顺序的清偿要求的,按照比例分配。

(二)长期股权投资

公司对广东御丰的长期股权投资为股权投资,清偿顺序位列普通破产债权之后。

(三)测算依据及合理性

在肖元裕失联的情况下,广东御丰经营处于停滞状态,持续经营能力存在重大不确定性:1、我公司无法确定广东御丰共益债务及欠薪的情况;2、肖元裕及其控制的公司涉嫌虚开增值税专用发票,涉及国家税收,具体影响无法判断。

根据已了解到的情况,我公司认为广东御丰、肖元裕及其控制的公司的偿债能力存在重大的不确定性,并且破产费用、共益债务、职工薪酬、国家税款的偿还顺序均在我公司之前。基于谨慎性原则下,钢聚人电商对广东御丰应收账款账面价值3,613.25万元全额计提减值准备,我公司对广东御丰的长期股权投资账面价值计提1,373.38万元减值准备,考虑递延所得税影响后对我公司当期净利润影响分别为3,613.25万元、1,030.03万元。

……

本次肖元裕及其控制的公司涉嫌虚开增值税专用发票,已被警方批准逮捕,对广东御丰的持续经营能力产生重大的不利影响,未来可能进入破产清算程序。由于破产费用、共益债务、职工薪酬、国家税款的偿还顺序均在我公司之前,在实控人失联、公司经营停滞的情况下,我公司无法判断广东御丰、肖元裕及其控制的公司在偿还完共益债务、职工薪酬、国家税收后,是否还能足额偿还我公司的债务。



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郝龙航

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