【公司债税讯】厦门建发:拟发行可续期公司债,依照公告2019年第64号、发生的利息支出准予在其企业所得税税前扣除,投资方取得的永续债利息收入应当依法纳税 | 大力税手 | 专业税务产业服务平台

【公司债税讯】厦门建发:拟发行可续期公司债,依照公告2019年第64号、发生的利息支出准予在其企业所得税税前扣除,投资方取得的永续债利息收入应当依法纳税

厦门建发集团有限公司于2020年9月4日发布可续期公司债募集说明,披露拟发行的2020年可续期公司债券(第三期),会计核算上将本期债券分类为权益工具,根据公告2019年第64号、本次永续债按照债券利息适用企业所得税政策即发行人支付的永续债利息支出准予在其企业所得税税前扣除,投资方取得的永续债利息收入应当依法纳税

《175117厦门建发集团有限公司公开发行2020年可续期公司债券(第三期)募集说明书》【2020.9.4】详细披露:

(三)本期债券的主要条款

1、债券名称:厦门建发集团有限公司公开发行2020年可续期公司债券(第三期)。

2、发行总额:本期债券的发行规模为不超过12亿元(含12亿元)。

3、票面金额和发行价格:本期债券面值100元,按面值平价发行。

4、债券期限:本期债券分为两个品种,品种一基础期限为3年,在约定的基础期限末及每个续期的周期末,公司有权行使续期选择权,每次续期的期限不超过基础期限,在公司不行使续期选择权全额兑付时到期;品种二基础期限为5年,在约定的基础期限末及每个续期的周期末,公司有权行使续期选择权,每次续期的期限不超过基础期限,在公司不行使续期选择权全额兑付时到期。

……

6、发行人续期选择权:本期债券分为两个品种,品种一基础期限为3年,以每3个计息年度为1个周期,在每个周期末,发行人有权选择将本期债券期限延长1个周期,或选择在该周期末到期全额兑付本期债券;品种二基础期限为5年,以每5个计息年度为1个周期,在每个周期末,发行人有权选择将本期债券期限延长1个周期,或选择在该周期末到期全额兑付本期债券。发行人应至少于续期选择权行权年度付息日前30个交易日,在相关媒体上刊登续期选择权行使公告。

……

20、牵头主承销商、簿记管理人、受托管理人:国泰君安证券股份有限公司。

21、联席主承销商:兴业证券股份有限公司。

22、发行方式:本期债券发行采取网下面向合格投资者询价配售的方式,网下申购由本公司与簿记管理人根据簿记建档情况进行债券配售。

23、发行对象:本期债券面向《公司债券发行与交易管理办法》规定的合格投资者公开发行。

……

27、拟上市交易场所:上海证券交易所。

……

30、募集资金用途:本期债券募集资金扣除发行费用后,拟用于偿还公司债务。

31、会计处理:根据《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》和《企业会计准则第37号——金融工具列报》,发行人将本期债券分类为权益工具。

32、k8凯发真人版提示:根据2019年4月16日国家k8凯发真人版总局《关于永续债企业所得税政策问题的公告》(2019年第64号),本次永续债按照债券利息适用企业所得税政策,即发行人支付的永续债利息支出准予在其企业所得税税前扣除,投资方取得的永续债利息收入应当依法纳税。

二、本期债券发行及上市安排

(一)本期债券发行时间安排

发行公告披露日期:2020年9月4日。

发行首日:2020年9月8日。

预计发行期限:2020年9月8日至2020年9月9日,共2个工作日。

(二)本期债券上市安排

本次发行结束后,本公司将尽快就本期债券向上海证券交易所提出上市交易的申请。具体上市时间将另行公告。

三、本期债券发行的有关机构

(一)发行人:厦门建发集团有限公司

住所:厦门市思明区环岛东路1699号建发国际大厦43楼

……



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