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【包玖珍】老板娘8万元物业费能不能报销?敢不敢报销?

包玖珍|老板娘8万元物业费能不能报销?敢不敢报销?

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老板娘是公司“隐形的董事长”,她要报发票,还真是有些为难小会计。不过,我们可以给老板娘从财税和法律角度,算一算报销的“成本”,让老板娘来“决定”是否还要报销。

01从财税角度来说,如果报销会涉及到相关税费

1、税前不能列支

根据《企业所得税法实施条例》第二十七条,企业所得税法第八条所称有关的支出,是指与取得收入直接相关的支出。而老板个人的物业费和公司经营没有直接关系,所以不能在企业所得税前列支。如果报销,则会导致企业所得税流失,需补缴企业所得税25% × 80,000 = 20,000元。

2、税前可以列支

如果视同老板职务报酬,那么税前可以列支。但应并入报销当月工资薪金所得计算缴纳个人所得税。就个税而言,老板工资薪金适用的税率不会低于10%,即使按10%也要交个税80,000 × 10% = 8,000元;如果适用更高的税率呢?……

《个人所得税法实施条例》(2019年)第六条,个人所得税法规定的各项个人所得的范围:

(一)工资、薪金所得,是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

个人所得税预扣表

(适用居民个人工资、薪金所得预扣预缴)

3、税后列支

税后列支,如视同分红则应缴纳个人所得税 80,000×20% = 16,000元。

根据《个人所得税法实施条例》(2019年)第六条,个人所得税法规定的各项个人所得的范围:(六)利息、股息、红利所得,是指个人拥有债权、股权等而取得的利息、股息、红利所得。

02从法律角度来说,如果报销会涉及到虚开发票

老板娘听说要交税,不甘心,又问:“那么物业费发票抬头开单位的,单位还可以抵扣增值税,行吗?”

当然不行。发票上的销货方、购货方、商品名称、数量、单价、金额必须与实际业务一致,否则,就会被认定为是虚开发票行为。

对企业来说,不仅不能税前列支,而且将面临补缴税款、罚款及滞纳金。

发票风险警钟长鸣,是每个创业人的一条红线,切记规则,远离风险。



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郝龙航

北京大力税手信息技术有限公司

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