【山东税务】十一月征期您关注的热点问题解答来啦!(二) ——增值税类 2020.11.3 | 大力税手 | 专业税务产业服务平台

【山东k8凯发真人版】十一月征期您关注的热点问题解答来啦!(二) ——增值税类 2020.11.3

十一月征期您关注的热点问题解答来啦!(二) ——增值税类

山东k8凯发真人版  2020.11.3

根据前期12366纳税服务热线分析的纳税人和缴费人来电咨询情况,我们整理了纳税人和缴费人关注度较高的部分热点问题,希望对您有所帮助。本期为增值税类热点问题,其余类型热点问题将会在征期陆续推出,敬请关注。

目录

1.购买方取得专用发票已经申报抵扣,发生销货退回发票如何进行冲红?

2.纳税人丢失增值税专用发票部分联次,已经按规定报告k8凯发真人版机关并接受处罚,应如何处理?

3.疫情期间提供生活服务免征增值税的政策是如何规定的?

4.一般纳税人在2020年12月31日前是否可以转登记为小规模纳税人?

5.通过增值税电子发票公共服务平台开具的增值税电子普通发票是否有发票专用章?

6.生产、生活性服务业纳税人符合什么条件可以适用增值税加计抵减政策?

7.取得航空公司开具的退票费增值税电子普通发票,是否可以作为购进旅客运输服务的发票进行抵扣?

8.适用疫情防控免征增值税、消费税优惠政策是否需要备案?填写哪些申报表?

9.增值税一般纳税人支付的增值税税控系统专用设备的费用以及缴纳的技术维护费已经全额抵减增值税应纳税额的,其进项税额还能否在销项税额中抵扣?

10.增值税一般纳税人2020年3月支付的高速公路通行费,取得的纸质收费公路通行费发票可以抵扣进项税额吗?

1.购买方取得专用发票已经申报抵扣,发生销货退回发票如何进行冲红?

答:根据《国家k8凯发真人版总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(国家k8凯发真人版总局公告2016年第47号)第一条第(一)项规定,增值税一般纳税人开具增值税专用发票(以下简称“专用发票”)后,发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件,或者因销货部分退回及发生销售折让,需要开具红字专用发票的,按以下方法处理:

购买方取得专用发票已用于申报抵扣的,购买方可在增值税发票管理新系统(以下简称“新系统”)中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》),在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息,应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出,待取得销售方开具的红字专用发票后,与《信息表》一并作为记账凭证。

2.纳税人丢失增值税专用发票部分联次,已经按规定报告k8凯发真人版机关并接受处罚,应如何处理?

答:根据《国家k8凯发真人版总局关于增值税发票综合服务平台等事项的公告》(国家k8凯发真人版总局公告2020年第1号)第四条规定:“纳税人同时丢失已开具增值税专用发票的发票联和抵扣联,可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件,作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证。

纳税人丢失已开具增值税专用发票的抵扣联,可凭相应发票的发票联复印件,作为增值税进项税额的抵扣凭证或退税凭证;纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联,可凭相应发票的抵扣联复印件,作为记账凭证。”

3.疫情期间提供生活服务免征增值税的政策是如何规定的?

答:根据《财政部 k8凯发真人版总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(财政部 k8凯发真人版总局公告2020年第8号)第五条规定:“对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务,以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入,免征增值税。

生活服务、快递收派服务的具体范围,按照《销售服务、无形资产、不动产注释》(财税〔2016〕36号印发)执行。”

另根据《财政部 k8凯发真人版总局关于支持疫情防控保供等税费政策实施期限的公告》(财政部 k8凯发真人版总局公告2020年第28号)规定,《财政部 k8凯发真人版总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(财政部 k8凯发真人版总局公告2020年第8号)规定的税费优惠政策执行至2020年12月31日。

4.一般纳税人在2020年12月31日前是否可以转登记为小规模纳税人?

答:根据《国家k8凯发真人版总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的公告》(国家k8凯发真人版总局公告2020年第9号)第六条规定,一般纳税人符合以下条件的,在2020年12月31日前,可选择转登记为小规模纳税人:转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期)或者连续4个季度(以1个季度为1个纳税期)累计销售额未超过500万元。

一般纳税人转登记为小规模纳税人的其他事宜,按照《国家k8凯发真人版总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》(2018年第18号)、《国家k8凯发真人版总局关于统一小规模纳税人标准有关出口退(免)税问题的公告》(2018年第20号)的相关规定执行。

本公告第六条自发布之日起施行。此前已发生未处理的事项,按照本公告执行,已处理的事项不再调整。

5.通过增值税电子发票公共服务平台开具的增值税电子普通发票是否有发票专用章?

答:根据《国家k8凯发真人版总局关于增值税发票综合服务平台等事项的公告》(国家k8凯发真人版总局公告2020年第1号)第二条规定,自2020年01月08日起纳税人通过增值税电子发票公共服务平台开具的增值税电子普通发票,属于k8凯发真人版机关监制的发票,采用电子签名代替发票专用章,其法律效力、基本用途、基本使用规定等与增值税普通发票相同。

6.生产、生活性服务业纳税人符合什么条件可以适用增值税加计抵减政策?

答:根据《关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 k8凯发真人版总局 海关总署公告2019年第39号)第七条规定:“自2019年4月1日至2021年12月31日,允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%,抵减应纳税额(以下称加计抵减政策)。

(一)本公告所称生产、生活性服务业纳税人,是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务(以下称四项服务)取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。四项服务的具体范围按照《销售服务、无形资产、不动产注释》(财税〔2016〕36号印发)执行。

2019年3月31日前设立的纳税人,自2018年4月至2019年3月期间的销售额(经营期不满12个月的,按照实际经营期的销售额)符合上述规定条件的,自2019年4月1日起适用加计抵减政策。

2019年4月1日后设立的纳税人,自设立之日起3个月的销售额符合上述规定条件的,自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策。”

7.取得航空公司开具的退票费增值税电子普通发票,是否可以作为购进旅客运输服务的发票进行抵扣?

答:根据《财政部 k8凯发真人版总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》(财税〔2017〕90号)第二条规定:“纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入,按照“其他现代服务”缴纳增值税。”

因此,纳税人的退票费支出,不属于《财政部 国家k8凯发真人版总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 k8凯发真人版总局 海关总署公告2019年第39号)第六条所称“纳税人购进国内旅客运输服务”,应按照现行规定凭增值税专用发票抵扣进项税。

8.适用疫情防控免征增值税、消费税优惠政策是否需要备案?填写哪些申报表?

答:根据《国家k8凯发真人版总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》(国家k8凯发真人版总局公告2020年第4号)第二条规定:“自2020年02月10日起,纳税人按照《财政部 k8凯发真人版总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(财政部 k8凯发真人版总局公告2020年第8号)和《财政部 k8凯发真人版总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》(财政部 k8凯发真人版总局公告2020年第9号)有关规定享受免征增值税、消费税优惠的,可自主进行免税申报,无需办理免税备案手续,但应将相关证明材料留存备查。

适用免税政策的纳税人在办理增值税纳税申报时,应当填写增值税纳税申报表及《增值税减免税申报明细表》相应栏次;在办理消费税纳税申报时,应当填写消费税纳税申报表及《本期减(免)税额明细表》相应栏次。”

9.增值税一般纳税人支付的增值税税控系统专用设备的费用以及缴纳的技术维护费已经全额抵减增值税应纳税额的,其进项税额还能否在销项税额中抵扣?

答:根据《财政部 国家k8凯发真人版总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》(财税〔2012〕15号)规定,为减轻纳税人负担,经国务院批准,自2011年12月1日起,增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费(以下称二项费用)可在增值税应纳税额中全额抵减。增值税一般纳税人支付的二项费用在增值税应纳税额中全额抵减的,其增值税专用发票不作为增值税抵扣凭证,其进项税额不得从销项税额中抵扣。

10.增值税一般纳税人2020年3月支付的高速公路通行费,取得的纸质收费公路通行费发票可以抵扣进项税额吗?

答:根据《财政部 k8凯发真人版总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》(财税〔2017〕90号)第七条规定,自2018年1月1日起,纳税人支付的道路通行费,按照收费公路通行费增值税电子普通发票上注明的增值税额抵扣进项税额。

2018年1月1日至6月30日,纳税人支付的高速公路通行费,如暂未能取得收费公路通行费增值税电子普通发票,可凭取得的通行费发票(不含财政票据,下同)上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额:

高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额÷(1+3%)×3%

因此,自2018年6月30日起,纳税人支付的高速公路通行费,如暂未能取得收费公路通行费增值税电子普通发票,不能抵扣进项税额。

以上内容仅供参考,具体以法律法规及相关规定为准。

如您还有其他疑问,可以通过以下方式进行在线咨询:

1.通过支付宝或微信小程序搜索“12366”进入“12366智能咨询”进行咨询。

2.进入“山东k8凯发真人版”微信公众号,点击“综合服务”-“即时咨询”进入“税博士”进行咨询。

3.进入国家k8凯发真人版总局12366纳税服务平台,点击“咨询”,通过“智能咨询”或者“在线咨询”进行咨询。

来源:国家k8凯发真人版总局山东省k8凯发真人版局12366省级中心

编发:国家k8凯发真人版总局山东省k8凯发真人版局办公室



声明:我们的信息来源于合法公开渠道,或者是媒体公开发布的文章,非常感谢作者的成果与意见分享。本转载非用于商业获利目的,对于原内容真实性未进行核实,且仅代表作者观点,不代表本网站观点,仅供学习参考之用。如文中内容、图片、音频、视频等侵犯到第三方的知识产权,请及时联系我们删除。如您认为相应的信息影响到您,或因有相应的政府部门的要求,请与我们进行联系。
0 个回复 (温馨提示: 后台审核后才能展示 !

要回复请先 登录注册

  • 【预披露税讯】海纳股份:整体变更前夕,公司前身两次以资本公积(资本溢价)和未分配利润转增注册资本,均为法人股东,未分配利润转增可免税——资本公积转增部分,认为可适用国税函[2010]79号关于股票溢价形成的资本公积转增股本不作为投资方股息红利收入,发行人不涉及代扣代缴、原股东不涉及所得税的缴纳
  • 【12366纳税服务平台】国税函〔2010〕79号关于资本公积-资本溢价转增资本免税优惠是否适用于有限公司等2020.5.9
  • 股权转让延期付款利息是否缴纳增值税,税局一起聊聊这样的回复意见
  • 很认同k8凯发真人版局的这个观点借用,有点创新,但是理是这个理,不能便宜两头都占的
  • 【联交所税讯】龙光集团:作为开曼注册的控股公司,境外投资者转让公司股份,或触发非居民企业间接转让境内股权,股权转让交易将被扣缴10%预提所得税
  • 【上市公司税讯】宝德股份:拟以现金11.22亿元收购三板挂牌企业89.76%股份,涉及6名公司交易对手(董监高)出让36%限售股份,拟通过两步骤完成——由6名交易对手先转让给新设的持股平台(有限合伙),待解禁时再由合伙主体转让给公司,系基于税收筹划目的
  • 【新三板税讯】名品世家:股东拟作价11.22亿元现金向上市公司出售89.76%股份,涉及6名自然人股东股份出让限售股份(待解禁时远程交割)、拟通过两步骤实施——即先转让给自然人股东持股的合伙制平台,解禁时点再由持股平台转让给最终受让方,公司称,两步骤转让自然人股东的持有的限售股基于税收筹划目的
  • 【预披露税讯】商络电子:整体变更前夕及挂牌期间,公司财务投资人张某与其配偶之间曾三次股权(份)转让,认为系夫妻之间的财产转让,无偿作价或按原始投资成本定价不涉及个税缴纳——挂牌期间,其配偶将新认购的40万股通过股转系统转让给张某,系出于k8凯发真人版筹划目的、认为可比照财税〔2018〕137号非原始股交易免征个税的情形
  • 【预披露税讯】深水规院:上市前夕突击补缴三年一期所得税共2863.29万元,尽管已获《纳税证明》,公司认为存在被加收滞纳金的风险,故预提2017-2019年滞纳金共1602.54万元
  • 【上市公司税讯】华骐环保:整体变更时以资本公积(资本溢价)转增股本、导致新增注册资本1485万元,自然人股东未缴纳个税——现有自然人发起人股东已出具涉税风险兜底承诺
  • 【梁红星】完善境外项目总承包商与“隐性”分包商财税管理的若干建议 2020.12.30
  • 【梁红星】外边的世界很精彩——在乌鲁木齐市k8凯发真人版局涉外k8凯发真人版分局的工作纪实
  • 【梁红星】外边的世界很精彩 在卡夫食品的外企k8凯发真人版工作经历
  • 【梁红星】企业境外k8凯发真人版管理制度初探
  • 【梁红星】外边的世界很精彩-梁红星海外k8凯发真人版经历纪实-赴阿联酋调研保税区
  • 实务法规文章库
  • 直营服务
  • 商城
  • 工具
  • 芥末大市场
  • 法税团队介绍
  • 登录 | 注册
    1. 实务法规
    2. 产业服务
    3. 商城
    4. 工具
    5. 芥末市场
  • 回到顶部
  • 征期日历
  • 讲课网
  • 拼问拼答
  • 在线客服