【北京税务】企业所得税热点问题(2020年9月) 2020.10.22 | 大力税手 | 专业税务产业服务平台

【北京k8凯发真人版】企业所得税热点问题(2020年9月) 2020.10.22

企业所得税热点问题(2020年9月)

发布时间:2020-10-22 14:27 来源:国家k8凯发真人版总局北京市k8凯发真人版局

1.企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品,企业所得税上应视同销售处理吗?

答:根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第二十五条规定:“企业发生非货币性资产交换,以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的,应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务,但国务院财政、k8凯发真人版主管部门另有规定的除外。” 

根据《国家k8凯发真人版总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函〔2008〕875号)规定:“三、企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的,不属于捐赠,应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。”

2.企业预缴时享受了小型微利企业所得税优惠,汇算清缴时发现不符合小型微利企业条件的怎么办?

答:《国家k8凯发真人版总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》(国家k8凯发真人版总局公告2019年第2号)已经做出了明确规定,只要企业在预缴时符合小型微利企业条件,预缴时均可以预先享受优惠政策。但是,由于小型微利企业判断条件,如资产总额、从业人员、应纳税所得额等是年度性指标,需要按照企业全年情况进行判断。因此,企业在汇算清缴时需要准确计算相关指标并进行判断,符合条件的企业可以继续享受税收优惠政策,不符合条件的企业,停止享受优惠,正常进行汇算清缴即可。

3.2020年以后公益性捐赠税前扣除资格的有效期为几年?

答:《财政部 k8凯发真人版总局 民政部关于公益性捐赠税前扣除有关事项的公告》(财政部 k8凯发真人版总局 民政部2020年第27号)第六条规定,公益性捐赠税前扣除资格在全国范围内有效,有效期为三年。 

4.高新技术企业或科技型中小企业的亏损弥补年限是如何规定的?

答:根据《财政部 k8凯发真人版总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》(财税〔2018〕76号)规定,“自2018年1月1日起,当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格(以下统称资格)的企业,其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损,准予结转以后年度弥补,最长结转年限由5年延长至10年。”



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