【江苏税务】12366热点问题(长三角区域企业税收业务操作问题第二期) 2020.9.2 | 大力税手 | 专业税务产业服务平台

【江苏k8凯发真人版】12366热点问题(长三角区域企业税收业务操作问题第二期) 2020.9.2

12366热点问题(长三角区域企业税收业务操作问题第二期)

发布时间:2020-09-02 15:03来源:国家k8凯发真人版总局江苏省k8凯发真人版局

一、长江三角洲区域企业跨省(市)迁移适用的范围和条件是什么?

答:上海市、江苏省、浙江省、安徽省、宁波市区域内的纳税信用级别为A级、B级的企业,因住所、经营地点在区域内变动需要跨省(市)改变主管k8凯发真人版机关的,如同时符合下列条件,k8凯发真人版机关可为其办理跨省(市)迁移手续:

(一)已在市场监管部门办理变更登记手续

(二)未处于k8凯发真人版检查状态

(三)已结清税款(滞纳金、出口退税款)及罚款

(四)已缴销发票和税控设备

(五)k8凯发真人版信息系统内无在办事项

二、长江三角洲区域企业在区域内需要进行跨省(市)迁移,办理流程是什么?

答:对符合条件的纳税人,办理跨省(市)迁移不再通过原先在迁出地办理k8凯发真人版注销登记,再至迁入地办理开业登记的方式,实现迁出手续“即时办”,迁入手续自动办。

迁出时,纳税人可通过电子k8凯发真人版局或实体办税厅向迁出地主管k8凯发真人版机关填报《跨省(市)迁移涉税事项报告》,上传或提交已变更的营业执照。

迁出地k8凯发真人版机关对符合条件的纳税人,即时发放《k8凯发真人版事项通知书》(同意迁移通知)。对不符合条件的纳税人,制发《k8凯发真人版事项通知书》(不同意迁移通知)载明纳税人不能办理跨省(市)迁移的原因和未办结事项。

三、长江三角洲区域企业在区域内完成跨省(市)迁入后,迁移后能否直接办理申报及发票领用事宜?是否需要重新签订涉税协议?

答:纳税人在迁入地主管k8凯发真人版机关确认管户信息后,即可办理发票领用手续。纳税人应当自迁移当期起,在规定的期限内,于迁入地办理纳税申报。纳税人应在迁移当期纳税申报期限届满前,登录迁入地电子k8凯发真人版局或前往迁入地办税服务厅办理存款账户账号报告,根据需要完成银税三方(委托)划缴协议签订。

四、长江三角洲区域企业在区域内完成跨省(市)迁入后,迁移前未完结k8凯发真人版事宜应如何处理?

答:符合增值税留抵退税条件的纳税人,按规定向迁入地主管k8凯发真人版机关申请办理,纳税人在迁出地已申请但尚未办理完毕的留抵退税业务,迁移后由迁出地k8凯发真人版机关继续办理;纳税人在迁出地已办理完毕留抵退税业务,迁移后发生补退税、追缴税款等有关事项,由迁出地k8凯发真人版机关进行处理。

纳税人在迁出地已申报出口退(免)税业务,迁移后申请办理退补税、追缴税款等事项的,由迁出地k8凯发真人版机关继续办理。纳税人在迁移前已发生的出口业务尚未申报办理出口退(免)税的,由迁入地k8凯发真人版机关受理并按规定办理出口退(免)税业务。

五、长江三角洲区域企业在区域内跨省(市)临时从事生产经营活动的,如何进行跨区域涉税事项的办理?

答:根据《国家k8凯发真人版总局关于支持和服务长江三角洲区域一体化发展措施的通知》(税总函〔2019〕356号)规定:“二、便利跨省涉税事项报验业务办理。长三角区域纳税人在区域内跨省(市)临时从事生产经营活动的,可在机构所在地完成跨区域涉税事项报告后,登录经营地电子k8凯发真人版局进行报验、反馈,办理纳税申报和缴款事宜。”

六、长江三角洲区域企业在区域内如何进行跨省(市)房产税、城镇土地使用税税源信息报告?

答:根据《国家k8凯发真人版总局关于支持和服务长江三角洲区域一体化发展措施的通知》(税总函〔2019〕356号)规定:“三、便利跨省房产土地税源管理业务办理。长三角区域纳税人在区域内发生跨省(市)房产税、城镇土地使用税纳税义务时,可登录房产、土地所在地电子k8凯发真人版局进行税源信息报告,办理房产税、城镇土地使用税申报和税款缴纳事宜。”

七、纳税人办理长江三角洲区域企业跨省(市)迁移后,可以承继哪些资质和权益?

答:根据《国家k8凯发真人版总局关于支持和服务长江三角洲区域一体化发展措施的通知》(税总函〔2019〕356号)规定:“一、便利企业跨省迁移业务办理。长三角区域纳税信用级别为A级、B级的企业,因住所、经营地点在区域内跨省(市)迁移涉及变更主管k8凯发真人版机关的,k8凯发真人版机关可为符合相应条件的企业办理跨省(市)迁移手续,迁出地k8凯发真人版机关即时将企业相关信息推送至迁入地k8凯发真人版机关,迁入地k8凯发真人版机关自动办理接入手续,企业原有纳税信用级别等资质信息、增值税期末留抵税额等权益信息可予承继。”

因此,纳税人下列信息和资质可予承继:①基础登记信息;②纳税信用等级;③增值税一般纳税人;④发票核定信息;⑤增值税专用发票最高开票限额;⑥出口退(免)税备案信息;⑦实名办税信息。

纳税人下列权益可延续享受:

①纳税人迁移前未抵扣的增值税进项留抵税额可在迁入地继续抵扣,不需要向迁出地k8凯发真人版机关申请开具《增值税一般纳税人迁移进项税额转移单》。

②纳税人尚未弥补的企业所得税累计亏损可在迁入地继续按规定扣除。

③税收管理信息系统内载明的纳税人迁移前税(费)种预缴税款,可在迁入地继续按规定抵缴。

八、为推动长三角区域一体化发展, 是否有制定区域“首违不罚”清单?

答:1.根据《国家k8凯发真人版总局关于支持和服务长江三角洲区域一体化发展措施的通知》(税总函〔2019〕356号)规定:“四、制定长三角区域“首违不罚”清单。对纳税人首次发生的情节轻微,能够及时纠正,未造成危害后果的部分违法行为,依法免予处罚。实施“首违不罚”事项快速办理,探索推进简易处罚网上办理。”

2.根据《国家k8凯发真人版总局上海市k8凯发真人版局 江苏省k8凯发真人版局 浙江省k8凯发真人版局 安徽省k8凯发真人版局 宁波市k8凯发真人版局关于发布<长江三角洲区域k8凯发真人版轻微违法行为“首违不罚”清单>的公告》规定,《“首违不罚”清单》包括纳税人和扣缴义务人未按规定办理k8凯发真人版登记事项,未按规定设置、保管账簿,未按规定报备财务会计制度、软件及银行账号,未按规定安装使用税控装置,未按规定办理纳税申报,未按规定开具发票和税收票证,未按规定存放、保管、携带运输及缴销发票等18项“首违不罚”事项。对上述k8凯发真人版日常管理中发生率高、危害不大、容易纠正的k8凯发真人版轻微违法行为,当事人在一年内首次违反且情节轻微,能够及时纠正,未造成危害后果的,依法不予行政处罚。

九、为推动长三角区域一体化发展,是否构建了统一的k8凯发真人版行政处罚裁量基准?

答:1.根据《国家k8凯发真人版总局关于支持和服务长江三角洲区域一体化发展措施的通知》(税总函〔2019〕356号)规定:“十三、统一k8凯发真人版行政处罚裁量权行使标准。优化长三角区域行政处罚裁量基准,对纳税申报、发票使用等环节的轻微违法行为,统一k8凯发真人版处罚裁量基准。积极推进集体审议、文书说理、案例指导等制度,规范k8凯发真人版行政处罚裁量权。”

2.根据《国家k8凯发真人版总局上海市k8凯发真人版局 江苏省k8凯发真人版局 浙江省k8凯发真人版局 安徽省k8凯发真人版局 宁波市k8凯发真人版局关于发布<长江三角洲区域申报 发票类k8凯发真人版违法行为行政处罚裁量基准>的公告》规定,《裁量基准》按照公平公正、合理合法的原则,注重行政效率和实际操作性,根据违法手段、危害后果等合理划分裁量阶次,对《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国发票管理办法》规定的关于申报、发票类违法行为的19项k8凯发真人版行政处罚事项设定了裁量标准,确保长三角区域内对申报、发票类违法行为的k8凯发真人版行政处罚做到“同事同罚、公平公正”。



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